- 当前位置：首页 > 西宁市 > 所得税费用期末应计入哪个借方账户？
所得税费用期末应计入哪个借方账户？
发布时间：2025-05-02 14:50:17 来源：欢呼鼓舞网 作者：贵州省
-
所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润 贷：所得税费用
计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税，执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）
借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额）
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
计提的时候，当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
- meme币 Web3.0钱包入口 顶尖加密货币交易平台
- oex下载app(比特币交易安全专家)
- 10月31日西部利得祥运混合C净值增长0.09%，近3个月累计上涨1.37%
- 10月31日红土创新稳健混合C净值下跌0.14%，近1个月累计下跌1.2%
- 华建集团收盘涨10.02%，主力资金净流入3637.89万元
- 10月31日广发趋势优选灵活配置混合A净值增长0.11%，近3个月累计上涨2.28%
- 10月31日天弘周期策略混合C净值下跌0.26%，今年来累计下跌9.98%
- ok交易所app下载安卓(链易数字货币交易所)V6.24.27
- 万润科技收盘涨8.61%，主力资金净流出6.5亿元
- 个人意外险如何申请报销呢？详细步骤解析。
- 国产芯片概念31日主力净流出115.33亿元，润和软件、中国长城居前
- 芝麻交易所交易所专业版v6.7.9最新下载-易欧专业比特币交易软件6月下载
- xrp在线钱包-xrp 钱包
- 商业医保通常要购买多久？投保商业医疗保险该选几年？
- 苹果下载meme币教程 meme币最新版下载链接打不开
- 南都电源收盘涨6.89%，主力资金净流入5111.56万元
- 10月31日华安成长创新混合A净值增长0.29%，近3个月累计上涨16.37%
- 雷赛智能收盘涨0.65%，主力资金净流出2005.18万元
- *ST花王收盘涨5.01%，主力资金净流出2544.4万元
- 鸿远电子收盘跌0.43%，主力资金净流出2548.53万元
随便看看
中国花1.9美元，就搞到美核潜艇研发技术！大智慧实控人被拘 面临3年以下有期徒刑或拘役的哥拒绝打表反怼乘客 别人都理解怎么你不行日本人十连休出国旅客数将创新高 来中国的最多CBA公司发布球员保障险深度：敏感时期东风41亮剑有何玄机湖南妹子打造310㎡文艺之家 拥星光浴室和天台花园首度披露 重庆公安局原局长何挺下属已被双开(图)惊奇！英国动物园一黑熊用布条蘸水给自己洗澡探秘国家海博馆：全馆游览需6小时 故宫藏品有望来展 罗永浩官宣小野电子烟一代 有红黑蓝三色售价298元
- Copyright © 2016 Powered by 所得税费用期末应计入哪个借方账户？,欢呼鼓舞网 sitemap