- 当前位置：首页 > 财经专题 > 什么是递延所得税的计算公式？
什么是递延所得税的计算公式？
发布时间：2025-05-08 07:46:57 来源：欢呼鼓舞网 作者：要闻
-
递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
- 派币到底有多少套路-深入探讨派币的机制与策略
- 探索数字货币交易平台，欧意/欧亿交易所官网app及电脑版下载官网
- 农行贷款申请需要满足哪些条件呢？
- 10月31日长安鑫禧灵活配置混合C净值增长1.99%，近3个月累计上涨19.12%
- 10月31日诺安多策略混合净值增长1.93%，近3个月累计上涨33.33%
- 10月31日嘉实竞争力优选混合A净值下跌0.27%，近1个月累计下跌0.46%
- 10月31日南方誉丰18个月混合C净值下跌0.09%，近1个月累计下跌0.95%
- 10月31日华安研究智选混合C净值下跌0.58%，近1个月累计下跌4.36%
- TECH什么币-tes币
- 10月31日安信灵活配置混合净值下跌0.64%，近1个月累计下跌6.73%
随便看看
杨紫为张一山送画却被嘲脸大私募持股曝光：高毅新进8股 淡水泉新进中材科技旗下探探APP遭下架 陌陌科技盘前跌超10%首度披露 重庆公安局原局长何挺下属已被双开(图)北京地区联合辟谣平台2018-10-19 期亲爱的客栈王珂被烫到尖叫，刘涛狂笑嘉宾：刘涛 王珂 王鹤棣海南省发展控股有限公司副总经理焦方被双开幸福小二居都市栖息地陕西省委原秘书长被双开:拒绝接受党组织挽救自称“大学生”兼职招嫖，这款热门交友软件下架整改 okx官方
okx网页版
- Copyright © 2016 Powered by 什么是递延所得税的计算公式？,欢呼鼓舞网 sitemap